股权型家族信托

来源:家族信托—法理与案例精析 主编:韩良 时间:2018-06-29

    经过了一生奋斗而创造了财富的民营企业家,其名下拥有的企业股权不仅仅是最重要的财富形态,并且还“承载”了由相应企业所持有的现金、不动产等其他类型的财产。因此,如何对股权类资产进行保护和传承,是许多企业家普遍关心的问题。如何使巨额家族财富能长期传承和有效管理,股权型家族信托就能解决这些问题。
所谓股权家族信托,是指家庭企业的股东作为委托人出于财富保护或者传承的目的,将其所拥有的股权委托给受托人,由受托人按照委托人的意愿以自己的名义,为受益人(通常是家族成员)的利益进行管理或者处分的行为。
    除实现家族财富的长期保护、永续传承、家族治理、税务筹划等常用功能外,股权家族信托还具有下列重要意义。
    一、传承和管理家族企业
    在具体的股权家族信托中,可以根据委托人的要求设置一些特定条款,如规定家族财产不可分割或信托不可撤销等,以避免家族成员分产导致股权分散、丧失对家族企业的控制,或因争产导致家庭失和等风险。
    二、实现对家族企业控股
    将原来已经分散的家族股权设立统一的股权家族信托进行合并管理,实现家族企业股权的汇聚,以体现家族的整体利益,为各受益人未来长远利益进行规划和布局。
    在我国境内通过公开资料能够查阅到的股权信托业务的受托人均为取得信托业务牌照的信托企业。
    在股权家族信托中,委托人将其持有的企业股权转移给受托人,由受托人以其自身名义,按照委托人的意愿持有企业股权。股权作为一项可以进行信托安排的财产,其本身的特点要求受托人必须实施积极的管理,如介入企业经营、选任管理层、参与企业决策等。
    在股权家族信托中,受托人主要履行以下两类信托财产管理工作:一类是事务性工作,此类工作几乎不涉及进行判断和自由裁量的义务;另一类是管理性工作, 该类工作要求受托人行使专业判断,并履行注意义务、谨慎投资义务、忠诚义务和公平义务等。

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